Peut-on facturer sans être autónomo en Espagne ?

Enregistrement fiscal, RETA et facture : trois vérifications distinctes

Ce guide concerne un travail exercé pour votre propre compte dans le cadre d’une activité économique ou professionnelle en Espagne. Il ne traite pas d’un salaire, d’un cadeau ou de la vente occasionnelle d’un bien personnel. Avant de penser qu’« une seule facture ne pose pas de problème », distinguez ces obligations :

L’enregistrement fiscal intervient avant le début de l’activité ou des opérations, et non au premier encaissement. L’article 9.4 du règlement relatif au recensement fiscal vise aussi les acquisitions, paiements ou embauches destinés à cette activité. La date réelle de début peut donc précéder votre première facture.

Source : AEAT : quand déclarer le début d’activité. À lire avec l’article 9.4 du RD 1065/2007. Consulté le 26/09/2026 ; source en espagnol.

Des revenus inférieurs au SMI ne dispensent pas automatiquement du RETA

Le RETA est le régime espagnol de Sécurité sociale des travailleurs indépendants. L’inscription est obligatoire lorsque l’activité en remplit les conditions, dont le caractère habituel. Le portail officiel Importass précise qu’une activité personnelle et habituelle impose l’inscription indépendamment des revenus qu’elle génère. Il n’existe pas de nombre général de factures autorisées ni de montant mensuel permettant de travailler sans cotiser.

Source : Importass : inscription comme travailleur indépendant. Fondement légal : article 305.1 de la loi générale espagnole sur la Sécurité sociale. Consulté le 26/09/2026 ; source en espagnol.

Dans son arrêt 162/2026 du 16 février, le Tribunal Supremo espagnol a confirmé que des revenus inférieurs au salaire minimum interprofessionnel espagnol, le SMI, ne suffisent pas à exclure le caractère habituel. La comparaison avec le SMI peut constituer un indice, dont la portée dépend de l’activité et des autres circonstances. « Je gagne peu » n’est pas une autorisation de rester sans inscription.

Pour une mission réellement isolée, il faut examiner si l’activité présente un caractère habituel. Ni son montant ni une facture unique ne suffisent à trancher : une facture peut couvrir plusieurs mois de travail continu. Parler de « petit complément » ne renseigne pas sur la régularité du travail, la manière de proposer le service ou sa répétition.

Source : Tribunal Supremo : arrêt 162/2026, ECLI:ES:TS:2026:641. Motifs de droit quatrième et cinquième, pages 14 et 15 de l’original espagnol. Consulté le 26/09/2026.

Pour approfondir, en espagnol : quand l’inscription comme autónomo est obligatoire. Ce guide présente le critère général et les circonstances à examiner.

Trois situations à examiner différemment

Ces exemples fictifs aident à préparer une demande de conseil. Ce ne sont pas des décisions sur un cas individuel :

Rassemblez les dates de travail, contrats ou courriels de commande, montants prévus et encaissés, autres clients et missions de l’année, dépenses et moyens utilisés. Précisez si vous proposez le service de manière continue et si vous avez un emploi, une pension ou une prestation. Ces éléments servent à examiner votre situation ; quelques cases cochées ne garantissent pas une dispense de RETA.

Que faire avant d’émettre la facture ?

1. Identifiez la prestation ou la vente et la date réelle de début. Vérifiez s’il s’agit d’une activité économique pour votre propre compte et quelle administration fiscale est compétente.
2. Effectuez l’enregistrement fiscal et déclarez les obligations applicables avant le début. Ne retenez pas automatiquement la date de paiement comme date de début.
3. Déterminez votre situation auprès de la Sécurité sociale. Si le RETA s’applique, Importass exige l’inscription avant de commencer ; une inscription après le début est tardive.
4. Déterminez la TVA, les éventuelles exonérations et la retenue d’IRPF selon l’activité, l’opération et le client. Ne recopiez pas automatiquement les taux de 21 % ou de 15 % d’une autre facture.
5. Émettez et conservez la facture, enregistrez le revenu et identifiez les déclarations et paiements à effectuer, y compris après la fin de la mission.

Une facture complète doit notamment comporter un numéro et, le cas échéant, une série, la date d’émission, l’identification et l’adresse de l’émetteur et du destinataire, les identifiants fiscaux requis, une description, la base imposable ainsi que le taux et le montant de TVA applicables. Si la date de l’opération diffère de la date d’émission, elle doit aussi figurer. Les opérations exonérées et d’autres cas particuliers suivent des règles spécifiques.

Source : Règlement espagnol de facturation : article 6. Les mentions d’une facture complète diffèrent de celles d’une facture simplifiée.

Une retenue d’IRPF ne s’applique pas simplement parce que votre client est une entreprise. Le revenu doit être soumis à retenue et le payeur tenu de la pratiquer. Elle peut concerner des prestations professionnelles ; une vente commerciale n’est pas automatiquement traitée de la même manière. La retenue ne remplace pas l’inscription et ne représente pas l’impôt définitif du professionnel.

Source : Règlement espagnol de l’IRPF : articles 75, 76 et 95. Revenus soumis à retenue, payeurs concernés et retenues sur les activités économiques.

Exemple : le montant encaissé ne décide pas de l’obligation d’inscription

Prenons une prestation professionnelle fournie à une entreprise espagnole, située pour la TVA en Espagne péninsulaire ou aux Baléares. On a vérifié que les taux généraux de TVA de 21 % et de retenue professionnelle de 15 % s’appliquent : aucune exonération, autre taux de TVA ou retenue réduite n’est applicable dans cet exemple. Pour des honoraires de 500 € :

• Honoraires hors taxe : 500 €.
• TVA : 500 × 21 % = 105 €.
• Retenue : 500 × 15 % = 75 €.
• Montant payé par le client : 500 + 105 − 75 = 530 €.

Les 530 € encaissés ne sont ni votre bénéfice ni une preuve du caractère occasionnel de l’activité. La TVA et la retenue suivent chacune leurs règles ; les honoraires sont de 500 €, avant les dépenses correspondantes. Ce calcul illustre une opération dont le traitement fiscal a déjà été déterminé. Il n’autorise pas à facturer sans les inscriptions nécessaires.

Conserver la facture pour la déclaration annuelle ne suffit pas

Des déclarations de TVA, acomptes d’IRPF et autres obligations peuvent s’appliquer selon votre enregistrement et votre activité. Vérifiez les déclarations requises même si la mission se termine avant la fin du trimestre. L’obligation de déposer la déclaration annuelle espagnole de revenus suit ses propres règles : toute personne inscrite au RETA à un moment quelconque de l’année doit la déposer. En dehors de ce cas, « tout revenu » ne constitue pas une règle universelle de dépôt obligatoire.

Source : Loi espagnole de l’IRPF : article 96. Le traitement fiscal d’un revenu et l’obligation de déposer une déclaration sont deux questions distinctes.

Si vous avez déjà travaillé ou encaissé sans les inscriptions nécessaires

Rassemblez les dates réelles de la commande, du travail, de la facture et du paiement, les justificatifs et toute communication du fisc ou de la Sécurité sociale. Examinez séparément l’enregistrement fiscal, les déclarations manquantes et le RETA. Une inscription aujourd’hui n’efface pas automatiquement une période antérieure qui aurait dû être couverte.

Ne modifiez pas les dates pour faire artificiellement coïncider le travail avec une inscription ultérieure. Un manquement fiscal peut entraîner des majorations ou des sanctions selon l’obligation concernée et l’existence d’une démarche préalable de l’administration. Une régularisation spontanée ne reçoit pas le même traitement dans tous les cas. Si le RETA était obligatoire, des cotisations arriérées, majorations et sanctions peuvent aussi s’appliquer. Annoncer une amende unique sans connaître ces faits serait trompeur.

Source fiscale : Loi générale fiscale espagnole : articles 27, 191 et 198. Majorations pour dépôt tardif et infractions distinctes ne forment pas une sanction unique automatiquement cumulable.

Pour organiser les démarches dès le départ, consultez le guide d’inscription comme autónomo en Espagne. Avant de demander un conseil professionnel, préparez les documents ci-dessus afin de décrire le travail concret, et pas seulement le montant à facturer.

Finlai publie ce guide. Ses offres et services annoncent l’inscription comme autónomo et un conseiller fiscal. Vérifiez le périmètre applicable à votre situation : un logiciel ou un accompagnement ne crée pas d’exception au RETA. Finlai ne prend pas en charge le Pays basque ni la Navarre.