Gastos deducibles para psicólogos autónomos

¿Qué gastos son tuyos y cuáles del centro?

No es lo mismo atender a pacientes particulares que colaborar con un centro que te liquida sesiones. Antes de revisar gastos, identifica quién presta el servicio, quién factura a quién y quién contrata cada herramienta. Si el centro paga un software y la factura está a su nombre, ese coste no pasa automáticamente a ser tuyo.

Esta guía se centra en profesionales por cuenta propia en estimación directa. La explicación de IVA corresponde a Península y Baleares; Canarias, Ceuta y Melilla requieren adaptar el impuesto. Las clínicas constituidas como sociedad tienen otras reglas.

Para distinguir el tratamiento de tus ingresos del de tus gastos, consulta cómo facturar tus servicios de psicología.

¿Cuánto te cuesta atender cada sesión?

Ejemplo hipotético de gestión, no de un cliente de Finlai: atiendes 60 sesiones de asistencia sanitaria exenta a 60 euros y facturas 3.600 euros. Pagas 600 euros de despacho, 120 de agenda y captación, 80 de tests y 300 de cuota de autónomos. Son importes finales de este ejemplo, incluido el IVA no recuperable cuando exista; no son precios de mercado ni una cuota recomendada.

Si mantienes esos costes y atiendes 40 sesiones, el coste por sesión sube a 27,50 euros. Antes de bajar precios, revisa ocupación del despacho, cancelaciones y tiempo de preparación. Este cálculo aún no remunera todas tus horas ni incluye otros costes como seguro, colegiación o equipo.

Cancelar una herramienta duplicada de 30 euros reduce el coste en 30 euros al mes, antes de su efecto fiscal. Deducirla, en cambio, no devuelve esos 30 euros: reduce el rendimiento sujeto a IRPF si cumple los requisitos. Primero decide si la necesitas; después registra lo que realmente has gastado.

Si colaboras con un centro, parte de tu contrato y liquidación: no uses como ingreso propio el precio cobrado al paciente si quien presta y factura ese servicio es el centro. Comprueba qué facturas tú al centro y qué gastos has contratado a tu nombre.

¿Qué cambia entre IRPF e IVA?

Un gasto profesional deducible reduce el rendimiento de la actividad en IRPF; no te devuelve su precio. El IVA se revisa aparte. La asistencia sanitaria que cumple los requisitos de exención no da, por esa actividad exenta, derecho a recuperar el IVA de las compras relacionadas. Tener una consulta no convierte todo servicio de psicología en exento: importan la finalidad y las condiciones de la prestación.

Ejemplo hipotético: una herramienta de 100 euros más 21 de IVA, destinada a una actividad sanitaria exenta sin derecho a deducción, puede representar 121 euros de gasto de IRPF si cumple los requisitos. Si es un activo duradero, el coste se incorpora a su valor para amortizar. No registres el mismo IVA como gasto y como cuota recuperada.

Si combinas asistencia sanitaria con selección de personal, peritajes, formación u otros servicios, revisa cada actividad y, cuando corresponda, la prorrata. Ni todo está exento por ser psicólogo ni toda formación lleva necesariamente IVA.^[7][6][8][1]

Qué revisar en los gastos de tu consulta

Otros gastos que puedes necesitar revisar

1. 1

   Supervisión y formación

   • Qué revisar: Relación profesional acreditable; no equiparar supervisión con terapia personal.
   • Qué conservar: Programa, factura y descripción de la prestación.
2. 2

   Seguro profesional y gestoría

   • Qué revisar: Coberturas y servicios relacionados con la actividad.
   • Qué conservar: Póliza, recibos y facturas.
3. 3

   Ordenador y mobiliario

   • Qué revisar: Afectación y posible amortización, sin gasto íntegro automático.
   • Qué conservar: Factura y fecha de puesta en uso.
4. 4

   Cuota de autónomos (RETA)

   • Qué revisar: Gasto del titular en IRPF; revisar regularizaciones y evitar duplicarlo.
   • Qué conservar: Recibos y resolución de regularización, cuando exista.
5. 5

   Cuota colegial vinculada a la actividad

   • Qué revisar: Relación con el ejercicio profesional y registro del gasto.
   • Qué conservar: Justificante de la cuota y periodo.

Si usas Doctoralia, revisa qué estás pagando

Doctoralia ofrece un módulo de facturación conectado con B2B Router. Antes de contratar más herramientas, comprueba si ya tienes cubierta la emisión que necesitas. Para tu fiscalidad siguen siendo importantes las facturas de los gastos, los cobros y la revisión del asesor. Usar una agenda con facturación no resuelve por sí solo cómo tributa cada servicio.^[4]

Haz una lista de costes recurrentes: captación, agenda, videollamada, tests y despacho. Mira cuáles utilizas y cuáles se solapan. Divide el coste mensual entre las sesiones que realmente atiendes para conocer el coste por sesión; añade el tiempo no facturable antes de decidir precios. Es una herramienta de gestión, no una fórmula fiscal.

Consulta online desde casa

En IRPF, los suministros de una vivienda parcialmente afecta tienen una regla específica: por defecto, 30% sobre la proporción de superficie destinada a la actividad, salvo prueba de otro porcentaje. Un despacho de 12 m² en 80 m² supone un 15% de superficie y un 4,5% de suministros bajo esa regla. No es el 30% de toda la factura ni una fórmula para todos los gastos de la casa.^[3]

La revisión mensual de tu consulta

1. Separa sesiones privadas, colaboraciones y otras actividades.
2. Reconcilia importe facturado, comisiones y cobro neto; no confundas lo recibido en el banco con el total facturado.
3. Recupera facturas de despacho y herramientas y anota qué falta.
4. Marca compras duraderas y cualquier uso privado para revisarlos.
5. Entrega solo documentación económica necesaria: no incluyas notas de terapia ni diagnósticos en los justificantes fiscales.

Comprueba los datos con nuestra guía de facturas y justificantes.

Revisa tu consulta con un asesor

Si no sabes si una compra está bien registrada o qué obligaciones te corresponden, empieza por ordenar tus documentos y explicar tu forma de trabajar. Finlai combina herramientas para facturar y subir gastos con revisión de un gestor.

Conoce el servicio de gestoría para psicólogos autónomos.

Si colaboras con centros, revisa el modelo 130

En actividades profesionales no se exige pago fraccionado por esa actividad si al menos el 70 % de los ingresos del año natural anterior estuvo sujeto a retención o ingreso a cuenta. Al iniciar la actividad se mira el periodo al que corresponde el pago fraccionado. Por ejemplo, 8.000 euros sujetos a retención sobre 10.000 euros de ingresos profesionales son un 80 %. La exención de IVA no decide esta obligación; revisa también otras actividades y tu situación censal.^[5]