Fiscalidad de creadores de contenido e influencers

Haz un inventario por contrato, no por plataforma

Antes de declarar, separa cada pago según el contrato que lo origina, no según la plataforma que lo tramita: el mismo canal puede esconder publicidad, afiliación y cesión de derechos con tratamientos distintos. Esta guía cubre creadores establecidos en Península o Baleares bajo régimen tributario común; no decide tu residencia, una relación laboral encubierta ni obligaciones audiovisuales o publicitarias. Fuentes comprobadas el 27 de septiembre de 2026.

Que el botón diga «donar», «colaborar» o «regalo» no resuelve su naturaleza. Tampoco una liquidación de la plataforma demuestra que todos los pagadores sean particulares de su país. Identifica tu contraparte y evita sustituir el contrato por el nombre comercial del producto.

Si actúas por cuenta propia organizando medios para producir o prestar servicios, revisa la calificación de actividad económica del artículo 27 de la LIRPF. No hay un impuesto único del influencer. Las obligaciones censales, el IRPF, el IVA y las retenciones se examinan según los hechos de cada línea.

Actividad económica: LIRPF, artículo 27.

Un producto a cambio de contenido no es dinero cero

Si aceptas un teléfono a cambio de una campaña, existe una contraprestación no dineraria que debes documentar. No registres solo la transferencia recibida. Distingue ese acuerdo de un equipo que debes devolver o de una entrega que no exige nada a cambio: estos otros hechos necesitan su propia valoración, sin concluir que todo producto recibido tributa igual.

Para IVA, el artículo 79.Uno parte del importe en dinero acordado entre las partes cuando la contraprestación no es dineraria y establece reglas subsidiarias. Si hay bienes y dinero, contempla añadir la parte dineraria a la no dineraria acordada cuando el resultado sea superior al de la regla anterior. No basta el precio publicitario del producto ni la cifra que convenga a una sola parte.

Contraprestación no dineraria y mixta: LIVA, artículo 79.Uno.

Ejemplo ficticio y condicionado: una marca acuerda remunerar una campaña con un teléfono por 800 € y 200 € en dinero, importes netos. Suponiendo que esa valoración sea la aplicable y que no resulte una base superior conforme a las reglas legales, la base del servicio es 800 + 200 = 1.000 €, no 200 €. Después hay que resolver si lleva IVA, la retención o ingreso a cuenta que proceda y cómo se liquidan, sin que esta cifra sea el efectivo final a transferir.

En IRPF, el artículo 28.4 obliga a atender al valor normal de mercado de los bienes o servicios de tu actividad que cedas o prestes gratuitamente o por una contraprestación notoriamente inferior. La regla mira lo que tú entregas o prestas; no demuestra, por sí sola, que cualquier muestra recibida sin compromiso sea ingreso de una campaña. Conserva el acuerdo y revisa la valoración de renta por separado del IVA.

Servicios gratuitos o infravalorados de tu actividad: LIRPF, artículo 28.4.

Derechos de autor y publicidad no son sinónimos

La LIRPF contempla como rendimientos del trabajo determinados ingresos por elaborar obras literarias, artísticas o científicas cuando se cede su explotación. Si hay ordenación por cuenta propia de medios de producción o recursos humanos para intervenir en la producción o distribución, esos rendimientos pasan a actividad económica. El contrato y la forma real de trabajar importan más que escribir «royalty» en una liquidación.

Separa, cuando existan, producción del vídeo, publicación en tu perfil, uso de tu imagen y licencia de explotación. No significa que puedas dividir artificialmente un servicio ni aplicar una exención a todo por incluir derechos: primero hay que entender la prestación que se ha contratado.

Obras y organización por cuenta propia: LIRPF, artículos 17.2.d y 17.3, en relación con el artículo 27.

IAE y retención: revisa cada actividad y cada pagador

No existe una única respuesta basada en «soy influencer». El grupo 751 de la sección segunda se refiere a profesionales de publicidad, relaciones públicas y similares; puede ser un candidato para una actividad publicitaria profesional. No lo confundas con una numeración de otra sección ni lo extiendas automáticamente a comercio, formación o cualquier licencia.

Las reglas del IAE exigen examinar las actividades efectivas y las facultades de cada rúbrica. Una línea adicional puede requerir otra clasificación, mientras que una tarea auxiliar no obliga necesariamente a multiplicar epígrafes. Como persona física estás exento de pagar IAE, pero eso no elimina la correcta declaración censal de tus actividades.

Publicidad profesional: Tarifas IAE, sección segunda, grupo 751; reglas 2 a 4 y 8. Exención de personas físicas: artículo 82.1.c de la Ley de Haciendas Locales.

Para retener, hay que comprobar la naturaleza de la renta y si el pagador tiene esa obligación. No apliques un porcentaje uniforme a todos los ingresos porque procedan de redes sociales. Una factura sin retención tampoco significa que el ingreso quede fuera del IRPF o que desaparezcan tus propias declaraciones.

Rentas y obligados a retener: RIRPF, artículos 75, 76 y 95.

Marca extranjera o seguidores: dos recorridos de IVA

Grabar y editar personalmente una campaña para una marca francesa no se vuelve un servicio electrónico por enviar el vídeo online. Si el cliente actúa como empresario, recibe allí el servicio y se aplica la regla B2B general, la operación se localiza en destino y no lleva IVA español. Comprueba las circunstancias antes de emitir y las obligaciones intracomunitarias que correspondan.

En cambio, vender a particulares acceso automatizado a una biblioteca descargable, con intervención humana mínima, puede encajar como servicio electrónico. En esa rama importan el país del consumidor, sus pruebas y las reglas B2C; OSS puede ser una simplificación para operaciones elegibles. No clasifiques una consulta personalizada o una clase en directo como descarga automática solo por compartir plataforma.

Definición y exclusiones: Reglamento 282/2011, artículo 7. La localización en España se regula en los artículos 69 y 70 de la LIVA.

Para esa segunda rama, consulta IVA de servicios digitales y OSS.

Para contratos con empresas de la UE, consulta facturas a clientes de la UE.

Qué guardar antes de cerrar el trimestre

1. 1Lista cada contrato y su contraparte legal, no solo el usuario o canal.
2. 2Describe entregables, derechos cedidos, calendario y remuneración dineraria o en especie.
3. 3Conserva facturas, liquidaciones y justificantes de cobro; concilia comisiones y devoluciones por separado.
4. 4Documenta país y condición empresarial del cliente cuando determinen la tributación.
5. 5Anota productos recibidos, obligaciones a cambio, valoración y si deben devolverse.
6. 6Separa compras profesionales de uso privado: protagonizar una publicación no vuelve deducible automáticamente todo gasto.

Para justificar las compras, consulta gastos deducibles del autónomo, separando IRPF e IVA.

Con ese inventario en mano, quien lleve tus impuestos podrá clasificar cada canje, derecho o cliente extranjero sin partir de cero cada trimestre.