Gastos deducibles de un programador autónomo

Ordena los costes por proyecto

Empieza distinguiendo tus herramientas de las que contrata directamente el cliente. Separa proyectos profesionales, proyectos propios con actividad económica y pruebas personales. Una cuenta de empresa o un cargo en tu tarjeta profesional no demuestra por sí solo la vinculación del gasto.

El artículo se dirige a personas físicas en estimación directa. IVA de Península/Baleares; otros territorios y regímenes requieren adaptación. Crear software a medida, vender un SaaS y cobrar a través de un revendedor no son necesariamente la misma operación fiscal.

Software, IA y equipo: qué revisar

Fuente: AEAT: requisitos para considerar un gasto deducible.

Factura extranjera: mira el emisor, no el logotipo

Abre la factura y comprueba la entidad, su establecimiento, tus datos fiscales, el servicio y el IVA. AWS documenta una sucursal en España que puede facturar con IVA local. No concluyas que una compra es intracomunitaria porque la marca sea extranjera.

Fuente: AWS: facturación de AWS Europe y sucursales.

Un servicio B2B recibido de un proveedor no establecido puede generar inversión del sujeto pasivo: declaras el IVA devengado y deduces solo lo permitido. Si la operación es intracomunitaria y cumple los requisitos, revisa además ROI y modelo 349. Un proveedor de fuera de la UE no entra en el 349 por ser una herramienta online. Factura sin IVA no significa ausencia de obligaciones.

Fuente: AEAT: prestaciones de servicios y comercio exterior.

Configura los datos fiscales en el portal de cada proveedor y descarga la documentación del periodo. Si el emisor te trató como particular o los datos no corresponden, pide la revisión al proveedor. Finlai no puede convertir unilateralmente su recibo en una factura corregida.

Comprar un ordenador no siempre es gasto íntegro

Un equipo duradero puede deducirse en IRPF mediante amortización. La tabla simplificada incluye equipos informáticos con un coeficiente máximo del 26%, pero no obliga a aplicar siempre ese porcentaje ni convierte todos los accesorios en la misma categoría. Una suscripción mensual tampoco es lo mismo que adquirir un activo.

En IVA, la definición de bien de inversión es distinta de la amortización en IRPF. El uso mixto requiere análisis: no inventes una deducción del 50% por usar el ordenador tanto para trabajar como para ocio. Conserva prueba del uso y consulta el tratamiento antes de registrar una compra importante.

Fuente: AEAT: amortización en estimación directa simplificada.

Trabajar desde casa: no apliques un porcentaje único

En IRPF, la regla ordinaria de suministros para vivienda parcialmente afecta es 30% de la proporción de superficie profesional, salvo prueba de otro porcentaje. Con 15 m² afectos de 100 m², resulta un 4,5% de suministros. Los gastos de titularidad o alquiler se estudian aparte. El IVA tiene criterios propios y no utiliza automáticamente ese 4,5%.

Fuente: AEAT: suministros.

Reduce coste sin comprar para desgravar

• Cancela licencias y asientos que ya no usas; revisa si dos asistentes cubren el mismo trabajo.
• Identifica entornos cloud de pruebas que siguen encendidos y asigna consumo por proyecto.
• Configura presupuestos y avisos, comprobando si son alertas o límites efectivos. AWS advierte que el gasto puede superar un umbral antes de recibir la notificación.
• Reconcilia facturas, créditos y abonos. Un descuento de cloud no debe desaparecer del registro.

Fuente: AWS: funcionamiento de Budgets.

Qué entregar al asesor

1. 1Facturas de software y equipo con los datos fiscales correctos.
2. 2Contratos y facturas de clientes, indicando si son empresas o particulares y dónde están.
3. 3Detalle de comisiones, moneda y cobros cuando difieren de la factura.
4. 4Superficie/uso del espacio de trabajo y explicación de gastos mixtos.
5. 5Lista de documentos pendientes y compras duraderas.

Revisa qué comprobar en facturas y justificantes.

Si quieres delegar esta revisión, conoce nuestra gestoría para programadores.