Gastos del coche del autónomo: compra, uso y deducción

Para separar base e IVA en cada repostaje, revisa cómo deducir el combustible y qué pruebas conservar.

Antes del porcentaje: vehículo, actividad y uso

Reúne la factura o contrato, la documentación técnica y una descripción del uso real. Hay que saber si compras, alquilas o financias el vehículo; si es un turismo u otra categoría; para qué actividad lo utilizas y si también sirve para necesidades privadas. El nombre comercial del coche o tener tu logotipo en la puerta no resuelve esas cuestiones.

El alcance es la actividad de una persona física en régimen común, estimación directa y reglas generales del IVA de Península y Baleares. Módulos, IGIC, IPSI y normativa foral requieren su propio análisis. Este análisis corresponde a normativa estatal de territorio común; el régimen foral de País Vasco y Navarra exige su propio estudio.

IRPF: el turismo de uso particular y profesional

La afectación parcial se refiere a partes separables de un bien que puedan aprovecharse de forma independiente. Un coche no se divide en un 60 % profesional y un 40 % particular para obtener esa afectación en IRPF. Los elementos indivisibles no admiten esa solución.

Además, la tolerancia del uso privado accesorio en días u horas inhábiles no se aplica normalmente a turismos, ciclomotores o motocicletas. Las excepciones reglamentarias son concretas: incluso en ellas se comprueba el destino del vehículo y que el uso privado permitido sea accesorio, no cualquier mezcla de usos.

• Vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.
• Vehículos destinados a transportar viajeros mediante contraprestación.
• Vehículos destinados a la enseñanza remunerada de conductores o pilotos.
• Vehículos destinados a los desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales.
• Vehículos destinados a ceder su uso de forma habitual y onerosa.

La lista no incluye a todo profesional que visite clientes. Tampoco permite convertir un turismo en vehículo de transporte de mercancías por llevar ocasionalmente un ordenador o herramientas. Describe la actividad y comprueba la categoría antes de dar por aplicable una excepción.

Uso mixto y excepciones IRPF: RIRPF, artículo 22.2-4, junto con LIRPF 29. Consulta 26-09-2026.

IVA: cuándo se presume un 50 % y cuándo un 100 %

En los turismos empleados en todo o en parte en la actividad, la presunción general de afectación es del 50 %. No basta con estar dado de alta como autónomo: tiene que existir uso profesional y operaciones con derecho a deducción, además de documentación y registro correctos.

El IVA presume un 100 % para vehículos mixtos utilizados en transporte de mercancías; transporte remunerado de viajeros; enseñanza remunerada de conductores o pilotos; vehículos usados por sus fabricantes para pruebas, ensayos, demostraciones o promoción de ventas; desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales; y servicios de vigilancia.

Observa las diferencias con IRPF: aquí aparecen fabricantes y vigilancia. No copies esta lista en el otro impuesto. Las presunciones tampoco son irrevocables: si se acredita una utilización efectiva distinta de la aplicada, procede revisar y regularizar las deducciones conforme a las reglas correspondientes.

Presunciones y regularización del IVA: LIVA, artículo 95.Tres. Consulta 26-09-2026.

Ejemplo: comprar un coche por 20.000 € más IVA

Ejemplo ficticio: un turismo cuesta 20.000 € más 4.200 € de IVA. Se utiliza para trabajo y fines privados. Suponemos actividad con derecho a deducción, prueba de uso profesional, documentación válida y ninguna categoría especial ni prueba que desplace la presunción del 50 %.

La cuota de IVA inicialmente deducible bajo esos supuestos sería 4.200 € × 50 % = 2.100 €. No son 10.000 € de gasto IRPF ni la mitad de los 24.200 € pagados. El uso mixto del turismo ordinario no acredita la afectación exigida en IRPF.

Incluso si otro caso acreditara afectación en IRPF, la compra no se deduciría automáticamente de una vez. Habría que determinar el valor amortizable, la fecha de puesta en funcionamiento, el método y la tabla aplicable. No uses un coeficiente encontrado para otra modalidad de estimación o para un vehículo con circunstancias diferentes.

Tratamiento del activo por remisión de LIRPF 28: LIS, artículo 12, amortización. La modalidad simplificada tiene sus reglas en RIRPF 30. Consulta 26-09-2026.

Renting, reparación, seguro y aparcamiento

Pagar todos esos conceptos desde una misma cuenta ayuda a localizar documentos, pero no les da un tratamiento fiscal único. Una reparación puede corresponder al vehículo profesional mientras un aparcamiento pertenece a una salida privada; el nombre del proveedor no decide el motivo.

Exención de las operaciones de seguro: LIVA, artículo 20.Uno.16. Los gastos relacionados con el vehículo se regulan en el artículo 95.Cuatro. Consulta 26-09-2026.

Prepara una carpeta del vehículo, no solo facturas sueltas

• Contrato de compra, alquiler o financiación y documentos que identifiquen vehículo y titular.
• Descripción del trabajo realizado con el coche y de cualquier uso privado.
• Facturas de cada gasto, pagos y registros correspondientes, sin duplicar resumen bancario y factura.
• Agenda, órdenes de trabajo, rutas u otros documentos que respalden el uso. Un registro de kilómetros es apoyo, no aceptación garantizada.
• Fecha y hechos de cualquier cambio de uso, venta o sustitución para revisar su efecto fiscal.

Comprar de segunda mano, vender el vehículo o cambiar su afectación puede alterar el análisis del IVA y del valor pendiente de amortizar. No reutilices el ejemplo de una compra con IVA desglosado si tu factura aplica otro régimen o no contiene esa cuota.

Para ordenar las comprobaciones de realidad, factura y registro, utiliza la guía general de gastos deducibles.