Autónomo o sociedad limitada: qué comparar antes de decidir

Separa facturación, beneficio y dinero disponible

Empieza por un ejercicio completo y utiliza ingresos sin el IVA o IGIC repercutido. Resta los gastos reales de la actividad y distingue las inversiones de los gastos del período. Después incorpora la cotización y los costes específicos de cada alternativa. Una previsión basada únicamente en ventas deja fuera buena parte de la decisión.

Ambas actividades facturan lo mismo. Esos márgenes todavía no son el neto personal: faltan, según el caso, cotizaciones, remuneraciones, costes societarios e impuestos. Por eso un consejo como «a partir de 100.000 euros, crea una SL» no se sostiene solo con esa cifra. También cambia la comparación si necesitas retirar casi todo el beneficio o puedes dejar una parte en el negocio.

No compares tu IRPF con un único porcentaje de Sociedades

Como persona física, el rendimiento de la actividad entra en tu IRPF con las reglas aplicables al régimen que utilices. En territorio común, la base general combina escala estatal y autonómica; influyen otras rentas y circunstancias personales. El porcentaje de retención de una factura o un pago trimestral no es tu tipo final anual.

Rendimiento y escalas: Ley del IRPF, artículos 27, 63 y 74. El cálculo personal requiere datos del contribuyente, no solo la facturación de su actividad.

La SL tributa sobre su base imponible, que puede diferir del resultado contable por ajustes fiscales. Para períodos iniciados en 2026, estos son algunos tipos relevantes en régimen común, no una tabla de todos los regímenes especiales:

Tipos por ejercicio y condiciones: AEAT, tipos del Impuesto sobre Sociedades de 2026, y LIS, artículo 29 y disposición transitoria 44.ª. Consulta 26-09-2026.

El 15 % de nueva creación exige una revisión especial cuando pasas tu actividad a una sociedad. La ley excluye, entre otros supuestos, determinadas continuaciones de actividades anteriores y entidades de un grupo. No uses ese tipo como descuento asegurado para los primeros años de tu comparación.

Nueva creación y exclusiones: Ley del Impuesto sobre Sociedades, artículo 29.1. Para los tipos transitorios de 2026, comprueba también su disposición transitoria 44.ª.

El dinero de la sociedad no es automáticamente dinero personal

Dejar beneficio en la SL permite mantener recursos dentro de ella, pero no equivale a recibirlos para tus gastos particulares. La remuneración por trabajo o administración y el dividendo responden a conceptos y requisitos diferentes. Hay que revisar funciones, relación con la sociedad, estatutos, calificación fiscal y formalidades, no escoger el nombre que produzca menos impuesto.

Tampoco todo pago al socio es una nómina: determinados servicios profesionales prestados por socios tienen la calificación de actividad económica en su IRPF. Cuando exista una operación vinculada, debe analizarse la valoración de mercado conforme a sus reglas; la ley distingue, entre otros aspectos, la retribución por ejercer funciones de administrador. No fijes un sueldo arbitrario y conviertas el resto en dividendos para forzar un resultado.

Calificación y valoración: LIS, artículo 18, operaciones vinculadas, junto con los artículos 17, 25 y 27 LIRPF y las reglas de remuneración del artículo 217 de la Ley de Sociedades de Capital.

Ejemplo 2026: beneficio retenido y dividendo de igual importe

Supón una SL ya existente, no patrimonial, sin tipo especial, con cifra de negocios previa inferior a un millón. Su período completo empieza en 2026 y tiene 60.000 € de base imponible, igual al resultado antes del impuesto en este ejemplo, sin ajustes, compensaciones ni deducciones. Aplicando los tipos de 2026: 50.000 × 19 % + 10.000 × 21 % = 11.600 € de IS. Quedan 48.400 € de resultado después del impuesto dentro de la sociedad.

Esa cifra no acredita que pueda repartirse entera: hay que atender reservas, pérdidas, patrimonio neto, estatutos y acuerdo de aplicación del resultado. Para observar el segundo impuesto, consideremos por separado un dividendo bruto legalmente distribuible de 48.400 € percibido en 2026 por un socio residente en territorio común. Suponemos que el contribuyente tiene base liquidable general suficiente para aplicar íntegramente su mínimo personal y familiar, y que no tiene otras rentas o pérdidas del ahorro ni deducciones aplicables.

Escala estatal y autonómica del ahorro: LIRPF, artículos 66 y 76. Se aplica aquí la escala vigente en 2026 bajo los supuestos indicados, no una previsión garantizada para un reparto futuro.

El segundo cálculo muestra por qué no puedes comparar 48.400 € retenidos con 48.400 € personales. El neto indicado tampoco es el ingreso bancario inmediato: las retenciones son pagos a cuenta que se regularizan en la declaración. No se ha calculado una alternativa como autónomo ni se han incluido sueldo, RETA o costes societarios. El ejemplo no recomienda distribuir ni fija cuándo sería repartible el beneficio del primer cálculo.

Reparto y reservas: Ley de Sociedades de Capital, artículos 273 y 274. Un resultado positivo no basta para autorizar cualquier dividendo.

La SL no elimina por sí sola la cotización ni el trabajo administrativo

Un socio que trabaja o administra puede seguir incluido en RETA cuando concurren los requisitos de actividad y control efectivo. Para determinar el encuadramiento se revisan funciones, participación directa o indirecta y, cuando corresponda, vínculos familiares y convivencia. Crear una sociedad o cambiar el nombre del cargo no resuelve esa comprobación.

Socios y administradores en RETA: Ley General de la Seguridad Social, artículo 305.2.b. El encuadramiento es una decisión separada de comparar IRPF e IS.

Presupuesta constitución y puesta en marcha por un lado, y costes recurrentes por otro: contabilidad, obligaciones mercantiles, asesoría, gestión de remuneraciones y otras necesidades reales. Una SL debe formular sus cuentas y depositarlas en el Registro Mercantil en los términos legales, además de mantener los libros que correspondan. No presupongas que todo está incluido en una cuota comercial ni uses una cifra fija de gastos administrativos para cualquier empresa.

Cuentas y depósito: Ley de Sociedades de Capital, artículos 253 y 279. Pide quién prepara, aprueba y presenta cada documento, y cuánto cuesta.

Qué limita la responsabilidad y qué debes revisar aparte

La regla de la SL es que los socios no responden personalmente de las deudas sociales. Eso no convierte la sociedad en una protección absoluta del patrimonio personal: revisa las garantías que firmas y las responsabilidades que pueden surgir como administrador. La ley contempla responsabilidad por determinados daños e incumplimientos y por ciertas deudas en situaciones de disolución.

Responsabilidad societaria y de administradores: Ley de Sociedades de Capital, artículos 1, 236 y 367. El análisis depende de los hechos y de las garantías asumidas, no solo de la forma jurídica.

El capital mínimo legal de una SL es un euro, pero eso no es el precio de constituirla ni el dinero que necesita para funcionar. Mientras el capital no alcance 3.000 €, hay reglas especiales: se destina al menos el 20 % del beneficio a reserva hasta alcanzar 3.000 € entre capital y reserva. En una liquidación con patrimonio insuficiente, los socios responden solidariamente de la diferencia entre 3.000 € y el capital suscrito. Alcanzar la reserva no convierte el capital suscrito en otra cifra.

Capital inferior a 3.000 €: Ley de Sociedades de Capital, artículo 4. Separa capital, reservas, gastos de constitución y financiación del negocio.

Qué llevar a una comparación de tu caso

• Previsión anual de ingresos, gastos e inversiones, indicando qué importes están confirmados.
• Dinero que necesitas retirar y reserva que puede permanecer en el negocio, con calendario de cobros y pagos.
• Participaciones, funciones de cada socio, remuneración prevista y actividad que ya se ejercía antes de constituir.
• Residencia fiscal, otras rentas y circunstancias personales necesarias para estimar el IRPF.
• Presupuestos reales de constitución y gestión, contratos relevantes, financiación y garantías personales.

Pide escenarios con los mismos ingresos y costes de actividad, separando impuestos de sociedad y persona, cotización, dinero retenido y neto personal. Añade qué ocurre si baja el beneficio o necesitas retirar más dinero. La comparación de esta guía es de régimen común; no calcula especialidades de Canarias, Ceuta o Melilla. Finlai no presta servicio en País Vasco ni Navarra.

Para revisar una de las partidas antes de comparar, consulta cómo funciona la cuota de autónomos. Esa explicación no decide por sí sola el encuadramiento del socio ni qué forma jurídica debes elegir.