Seguro médico del autónomo: condiciones y límites para deducirlo

Si buscas otras coberturas además del seguro médico, consulta seguros del autónomo y condiciones de deducibilidad.

Qué personas cubiertas permiten examinar el gasto

La regla de IRPF se aplica a las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en estimación directa. Incluye su propia cobertura y la de determinados familiares. Estar en una misma póliza no basta para que todas las personas aseguradas generen gasto deducible.

Esta regla corresponde al régimen común de IRPF; no incluye módulos ni deducciones autonómicas o forales, que varían según el territorio. Si cobras rendimientos del trabajo y no de una actividad en estimación directa, no traslades esta regla sin revisar tu situación.

Personas cubiertas y límites del seguro de enfermedad: LIRPF, artículo 30.2.5.a. Consulta 26-09-2026.

500 € o 1.500 €: límite de gasto, no devolución

Para cada persona elegible, compara la prima que le corresponde con su límite anual. El gasto admisible no supera ni lo efectivamente satisfecho por esa cobertura ni el tope individual. Si la prima es de 420 € y el límite de 500 €, se examinan 420 €, no se completa hasta 500 €.

Tampoco existe una bolsa familiar que permita trasladar el límite no utilizado de una persona a otra. Si tú pagas 720 € por tu cobertura y 420 € por la de tu cónyuge, sin discapacidad, el cálculo es 500 € más 420 €. Los 80 € de margen del cónyuge no amplían tu tope.

En caso de discapacidad, el límite de 1.500 € corresponde a esa persona elegible, no a toda la familia. Para los hijos se mantienen edad y convivencia. Si no está clara la situación acreditada, o hubo cambios durante el año, reúne las fechas y documentación antes de aplicar el importe superior.

La AEAT precisa los límites y el requisito de edad de hijos con discapacidad en AEAT, Manual Renta 2025, primas de seguros. Consulta 26-09-2026; manual del ejercicio 2025 contrastado con la ley vigente.

Ejemplo de una póliza familiar con desglose

Ejemplo ficticio: una autónoma en estimación directa paga las siguientes primas anuales. La aseguradora acredita el importe de cada persona. Nadie tiene discapacidad, las circunstancias se mantienen durante el periodo y se cumplen los requisitos de justificación y registro.

La prima total pagada es 1.740 €. El gasto de IRPF del ejemplo suma 500 € + 420 € + 300 € = 1.220 €. La diferencia de 520 € procede del exceso de 220 € de la cobertura propia y de los 300 € del hijo de 27 años. No se obtiene multiplicando 500 € por cuatro personas.

Otro ejemplo ficticio: una persona elegible con discapacidad tiene una prima anual de 1.320 €. Su límite es 1.500 €, pero el gasto sigue siendo 1.320 €. Si la prima fuera 1.800 €, el máximo por esa persona sería 1.500 €, sujeto a los demás requisitos. El tope no es un importe que deba aparecer en el recibo ni una ayuda que pague Hacienda.

Qué pedir si la póliza solo muestra un precio familiar

Solicita a la aseguradora un certificado o desglose que permita atribuir la prima a cada cobertura y persona asegurada. No dividas el total a partes iguales si no tienes fundamento documental. Las primas pueden ser distintas por edad, coberturas u otras condiciones del contrato.

Comprueba también qué cubre el producto. Una póliza que agrupe enfermedad con vida, accidentes u otros servicios no autoriza a tratar todo el recibo como seguro de enfermedad bajo esta regla. Pide que se identifique la parte relevante y examina los demás conceptos por separado.

• Póliza y condiciones que identifiquen la cobertura de enfermedad y las personas aseguradas.
• Certificado o desglose del importe atribuible a cada persona y periodo.
• Recibos y prueba de las primas efectivamente satisfechas por el contribuyente, con devoluciones o ajustes si los hubo.
• Datos que permitan comprobar vínculo familiar, edad y convivencia cuando sean exigibles.
• Acreditación de discapacidad cuando se aplique el límite superior, sin sustituirla por el nombre comercial de la póliza.
• Registro del gasto y cálculo individual de límites, conservando la documentación justificativa.

No necesitas aportar un historial clínico para explicar la suma del ejemplo. La revisión debe centrarse en cobertura, importe y condiciones fiscales acreditables. Evita circular datos de salud que no sean necesarios para la comprobación concreta.

Qué efecto tiene sobre el IRPF

El gasto admitido reduce el rendimiento neto de la actividad. No significa que te devuelvan la prima, ni que ahorres siempre 500 € por persona. El efecto final depende del resto de rendimientos, reducciones, mínimos y demás circunstancias de tu declaración.

Ejemplo puramente ilustrativo: si un gasto admisible de 500 € redujera una base gravada a un tipo marginal constante del 24 %, el efecto sería 500 € × 24 % = 120 €. El 24 % es un supuesto del ejemplo, no un tipo general de los autónomos ni una promesa de ahorro. La liquidación real puede tener otros efectos.

Por eso conviene comparar pólizas por su cobertura y precio, no elegir una pensando que Hacienda reintegrará todo lo pagado. El gasto no consumido del límite no es dinero pendiente de cobrar.

La prima ordinaria no tiene IVA que deducir

Las operaciones de seguro están exentas de IVA. La prima ordinaria del seguro médico no contiene una cuota de IVA soportado que puedas llevar al modelo 303. Que sea gasto de IRPF no obliga a que tenga IVA ni permite calcular una cuota ficticia dentro del total pagado.

Si recibes una factura por un servicio separado, revisa qué se ha prestado y su tratamiento específico. No lo incluyas automáticamente en la exención del seguro ni en el límite de primas de enfermedad. El concepto del documento importa más que pagar todo al mismo proveedor.

Exención de seguros: LIVA, artículo 20.Uno.16. Consulta 26-09-2026.

No mezcles seguro médico, RETA y seguro pagado por la empresa

Las cotizaciones a la Seguridad Social y las mutualidades alternativas tienen reglas distintas de la prima privada de enfermedad. Tampoco es el mismo supuesto un seguro que una empresa satisface para un trabajador. Que aparezcan límites parecidos en otra norma no permite intercambiar beneficiarios ni requisitos.

En una póliza de grupo o pagada por otra persona, comprueba quién soporta realmente la prima y por qué concepto. Si ambos cónyuges realizan actividades, evita duplicar una misma prima en sus registros: documenta el pago y a quién corresponde examinar el gasto.

Para situar el seguro junto a tus demás gastos de actividad, consulta la guía general de gastos deducibles. Antes de cerrar el año, resuelve los importes sin desglose y las situaciones familiares que hayan cambiado.